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La cerveza en este caso tendremos que compartirla la proponente de la interesante cuestión y quien verdaderamente la resuelve. Yo me quedo con la parte del redactor. Lo que hay que hacer es conseguir el acuerdo para inventariar, valorar, repartir si es posible y conviene y pagar el impuesto. Para determinar si en una herencia o en una disolución de condominio existe exceso de adjudicación, se tiene en cuenta el valor fijado por los herederos o comuneros que a su vez puede ser o no el valor fiscal mínimo que a su vez se fija en base al valor catastral. El exceso de adjudicación no tributa en ciertos casos :.

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B Los excesos de adjudicación declarados, salvo los que surjan de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos , , 1. Esa cuota fija se satisface mediante el papel timbrado de uso exclusivo notarial solo lo usamos los Notarios y es de uso obligatorio en nuestros documentos. Cuesta 15 céntimos por folio y nos lo proporciona la FNMT. En la letra a se trata de la cuota gradual. El tipo de gravamen aplicable en esa cuota, es diferente en cada Comunidad Autónoma. En una hipoteca de Lo que se discutía en el Tribunal Supremo es quién paga todo esto y se ha dicho que la cuota fija por mitad y la gradual el deudor o prestatario como siempre ha ocurrido.

El sujeto pasivo es el adquirente del bien o derecho y, en su defecto, las personas que insten o soliciten los documentos notariales, o aquellos en cuyo interés se expidan Artículo 29 del Texto Refundido. En la materia puede leerse este artículo de Alejandro del Campo. La circunstancia de que hayan renunciado a la herencia, no afecta a su condición de nudo propietarios de los bienes que usufructuaba su padre.

Siguen siendo nudo propietarios y con su muerte, dueños en pleno dominio como consecuencia de la consolidación de usufructo y de la nuda propiedad. Pueden leer al respecto este post. Me lo consulta una Señora de bastante edad que se maneja con mucha soltura por la notaría a pesar de sus ochenta largos. No tiene ninguna. Pues entonces, tal vez se puso la nota de vendidas en su propia escritura. No se puso. Ay… si se hubiera puesto. Pues entonces no queda otra que pedir nota al registro, recuperar la información, obtener copias de las escrituras y presentar un escrito al Ayuntamiento solicitando que le dejen de girar esos recibos de fincas que no son suyas desde hace años.

Luego tal vez le podremos reclamar a quién tenía que haber pagado. El acreedor pagaría el de la matriz y el de sus copias y el deudor el de las suyas, salvo pacto entre las partes.

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La cuota gradual se consideró que era cosa del deudor artículo 68 del Reglamento. Pero me equivoqué. No me dijeron nada de eso. Simplemente no me pagaron. Hubo que escribirles y enviarles de nuevo la factura aclarando a qué correspondía. Días después, me la pagaron sin problemas y asunto resuelto.

Tuve oportunidad de contarlo todo aquí ayer. En aquella hipoteca la cuota gradual, que es la madre de todas las batallas, representaba unos 1.

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Como dicen mis amigos de Tottributs estamos viviendo unos días apasionantes …. La señora se trasladó hace unos meses a vivir a una residencia de mayores y se empadronó en ella. El requisito de los tres años del inmueble como vivienda habitual se cumplía y también el de que no hubieran pasado dos años desde que dejó de serlo. La señora era mayor de 65 años. Gracias a Sergio Mocholí y Tottributs por sus permanentes capotes.

En este tipo de operaciones, el valor es el bruto sin descontar el saldo pendiente del préstamo hipotecario, pero si descontamos el saldo pendiente y dejamos el valor neto habría un hecho imponible por donación cuya base sería ese valor neto valor sin saldo pendiente del préstamo y otro hecho imponible por adjudicación en pago de asunción de deuda por Transmisiones Patrimoniales Onerosas cuya base imponible sería el saldo pendiente del préstamo.

Entiendo que proceder a la asunción de la deuda y no descontar su valor no sería correcto. Muy aclaratoria, como siempre, la ayuda de Sergio Mocholí y esta entrada en el Blog Actum de Lefevre. Para ese caso se plantearon tres opciones :. Se citó también la RTEAC 14 Junio que señala que en caso de aumento de capital con aportación de inmueble hipotecado, en el que la sociedad descuenta en el valor de la aportación el importe de la deuda, hay en TPO adjudicación en pago de asunción de deuda, aunque no haya subrogación expresa, en base al artículo El tratamiento el buen tratamiento fiscal de una donación puede irse al garete si el donatario tiene un patrimonio preexistente superior a Es muy conveniente que en la escritura se formulen las oportunas advertencias y, por supuesto, haber tratado previamente con las partes las cuestiones pertinentes para evitar las desagradables sorpresas que pueden tener lugar.

Hace unas semanas me surgió el siguiente caso.

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Hay un pastizal en dinero, fondos, valores y tal. El padre se apaña con poca cosa y quiere donar casi todo lo que le corresponde a los hijos. Para aplicarse la reducción en Murcia es Murcia , se exige:. En Valencia la norma dice esto pagina Tal fuera esta, así que voy a responder de paso a esta cuestión: No, conforme al Código Civil y sí, conforme a la legislación fiscal si no quiere tener un disgusto con Hacienda. Siempre nos decimos, nos aconsejan, que no hagamos consultas médicas por Internet. En las donaciones los impuestos recaen sobre la parte compradora , que es la que experimenta una ganancia patrimonial.

Eso sí el sujeto pasivo de la plusvalía municipal es el donatario, como lo es también del Impuesto de Sucesiones. La cuestión es que yo liquidé el Impuesto de Sucesiones a partes iguales para los tres e incluí a mi madre como usufructuaria. Pero ahora vamos a hacer el reparto y vamos a dejarle a un hermano unas propiedades para él solo. El porcentaje que cada uno tiene en la herencia ha de traducirse en la adjudicación hereditaria de bienes que sumen un valor igual a ese porcentaje.

Si el exceso no se compensa tributa como donación; si se compensa tributa por Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Cualquiera de las dos cosas puede resultar cara, así que hay que asesorarse muy bien. Yo de usted no haría ninguna de las tres cosas sin asesorarme debidamente, puede salirle muy cara la decisión. Pienso que no es usual liquidar un exceso sin haber hecho las adjudicaciones. Siempre se toma como valor de adquisición el de la liquidación de los gananciales y herencia. Una forma lógica de evitarlo sería adjudicar a la viuda en pago de su mitad de gananciales, en lugar de la mitad indivisa de todos los gananciales, el pleno dominio de lo que no va a donar a los hijos, y adjudicar a la masa hereditaria los bienes que sí se quiere que sean para los hijos.

En ocasiones, la solución que me proponía el compañero con el que trataba este asunto, no es sencilla. Lo mismo en una liquidación de gananciales. Ahora, al fallecer mi madre, los hermanos nos enteramos de que la valoración que se hizo de los inmuebles en gananciales estaba muy por debajo del valor de mercado de entonces. Queremos llevar a cabo la adjudicación de los bienes. Creo que tal vez confunda usted lo que es la valoración a efectos del impuesto y lo que es el incremento o pérdida de patrimonio.

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El valor es el que queda determinado cuando se liquida el impuesto. Una vez liquidado el impuesto ya no se puede cambiar.


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Pues se arriesga a que le pillen. En la herencia no hay incremento patrimonial. Fulano fallece. No se hace escritura de herencia. Cuando hacemos la adjudicación de herencia de los dos cónyuges, la Comunidad Valenciana exige que se liquide el usufructo adquirido por el cónyuge fallecido en segundo lugar, aunque esté muerto, es decir, en la liquidación del cónyuge fallecido en primer lugar se hace un impreso por cada hijo y otra por el cónyuge fallecido en segundo lugar cuya base imponible es el valor del usufructo extinto.

Es un sujeto pasivo muerto y no tiene mucho sentido, pero lo quieren así aunque no tenga razón de ser sostener su inclusión en el caudal, pues ha desaparecido. Ahora vamos a hacer una adjudicación parcial de la herencia y a repartir algunos bienes en función del valor declarado en el impuesto. Lo primero que hay que dejar claro es que las complementarias no bajan el valor.

Solo lo suben en el caso de que corresponda hacerlo. Lo segundo es que no tiene porqué haberlas. Puede que sí o puede que no las haya. No habría nuevo reparto, no se generarían excesos de adjudicación y los valores con arreglo a los que se hizo la adjudicación hereditaria serían los que se tendrían en cuenta como valores de adquisición a efectos de calcular futuros incrementos o pérdidas patrimoniales en el IRPF.

Vean aquí. La propia delimitación del hecho imponible del IIVTNU se circunscribe a la transmisión de terrenos de naturaleza urbana. Una señora hereda a un tío y tiene que pagar La OL le dice que como mínimo tiene que pagar el importe de los saldos del difunto que ascienden a No sé de donde se sacan eso , pienso …. Como la Señora no tiene dinero, no le queda otro remedio. Reglamento Impuesto Sucesiones. No es la primera vez que me quejo de esta clase de comportamientos. Fallece primero él y luego ella. Resultado: la hermana hereda de todo. Los dos fallecimientos se producen en un intervalo de menos de un mes.

La cifra que le sale a pagar a la Sra. En el recuerdo y como mínimo homenaje se lo dedico a Joaquín Zejalbo con el que intercambiaba correos electrónicos a menudo. En Enero de le han girado la liquidación de la Plusvalía Municipal a mi padre. No me resisto a efectuar algunas recomendaciones y precisiones. Por una parte, recomiendo esta entrada que distingue aceptación de adjudicación aunque en este caso no se plantea la cuestión. Si presupongo que la madre hizo un testamento del uno para el otro y los hijos renunciaron a su condición de herederos, nos hubiéramos quedado sin heredero y hubiera habido que abrir la intestada.

Y todo esto presuponiendo que no había sustitución vulgar si había testamento para el caso de renuncia o que si la había, no había nietos. Pero, volvamos a lo sencillo.

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En este caso, al transmitirse todo el inmueble, se pagaría por todo y podrían plantearse algunos problemas fiscales adicionales en el IRPF. Sobre diversas alternativas a efectos de ahorros en plusvalía en las herencias han escrito recientemente mis amigos de Tottributs.

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